Det finns flera varianter av 1099-formuläret, så det är enkelt att fråga vad som är en 1099-formulär som inte får dig det svar du letar efter.
Som en amerikansk företagsägare har du förmodligen utfärdat en 1099-oberoende avtalsbeskattningsformulär till några av dina anställda eller en 1099-INT för ränteinkomster som du kan få från din bank.
Men för dagens ändamål kommer artikeln att vara begränsad till 1099-MISC-formuläret. Detta är den form som används av småföretag att rapportera diverse inkomster som betalats till andra under året.
Låt oss gå igenom några vanliga frågor och svar (vi har uppdaterat den här informationen för 2018):
Vad är en 1099-blankett?
Internal Revenue Service (IRS) hänvisar till 1099-formulären som "information returnerar". Blanketterna rapporterar olika typer av inkomster som personer mottar under hela året. Detta inkluderar oberoende entreprenörsinkomst, ränta och utdelning, statliga betalningar, uttag från pensionskonto och 1099-C för skuldavskrivningar.
Detta leder också till frågan, vad är en 1099-anställd? Enkelt uttryckt är en 1099-anställd egenföretagare eller företagare i motsats till en av dina anställda.
Vilken typ av inkomst rapporterar jag på en 1099-blankett?
1099-MISC ska användas för rapportering av betalningar till oberoende arbetstagare - inte betalningar till anställda. För anställda använder du formuläret W-2 istället för att rapportera arbetsinkomster som du betalat dem.
Oberoende arbetstagare är vanligtvis egenföretagare eller små tjänsteföretag som du anställer som oberoende entreprenörer. Exempel på oberoende arbetstagare kan innehålla en grafisk formgivare, webbutvecklare, städservice, frilansförfattare, landskapsarkitektur eller gräsklippning, forummäklare eller annan egenföretagare. Nyckeln är att den oberoende arbetstagaren är egenföretagare - och inte din anställd.
Du använder också 1099-MISC för rapportering av betalningar till icke-inkorporerade företagstjänstleverantörer, advokater och partnerskap.
Vad är tröskeln $ 600?
Du måste fylla i en 1099-MISC-anmälningsblankett för en oberoende arbetstagare eller en icke-företagande verksamhet om du betalat den oberoende arbetstagaren eller verksamheten $ 600 eller mer. Du lägger till alla betalningar som gjorts till en betalningsmottagare under året, och om beloppet är $ 600 eller mer för året måste du utfärda en 1099 för den betalningsmottagaren.
Om det belopp du betalade arbetstagaren uppgår till mindre än $ 600 för skatteåret, behöver du inte utfärda en 1099-blankett.
Obs! Det finns särskilda tröskelregler för rapportering av vissa andra typer av betalningar, till exempel betalningar till advokater, uppbörd av fiskebåtar och försäljning av konsumtionsvaror för vidareförsäljning. Du behöver konsultera IRS 1099-MISC formulär instruktioner för detaljer om rapportering av dessa typer av betalningar. I den här artikeln talar vi bara om betalningar till oberoende arbetstagare eller icke-inkorporerade företagstjänstleverantörer.
När måste formuläret 1099-MISC utfärdas?
Det finns två viktiga datum att komma ihåg. En är datumet för att skicka 1099-formuläret till arbetaren. Den andra är datum för rapportering till IRS.
A. Mailingsformulär 1099 till arbetaren
Januari 31, 2019, är tidsfristen för inredning av 1099-MISC formulär till oberoende entreprenörer och tjänsteleverantörer du betalat pengar till under 2018. Skicka en kopia av 1099-formuläret till den oberoende arbetstagaren eller tjänsteleverantören senast det datumet.
Tips: Markera den tidsfristen i din kalender just nu. På så sätt är du mindre sannolikt att glömma och måste scramble i sista minuten.
Ett annat tips: Det är en bra idé att i förskott kontrollera med varje betalningsmottagare att du har betalningsmottagarens nuvarande adress. Det här sparar extra arbete. Varför? Eftersom betalningsmottagaren kommer att kontakta dig om han eller hon inte får 1099 i händelse av att den inte vidarebefordras, så behöver du bara skriva ut en kopia igen. Postkontoret är inte lika snabbt eller tillförlitligt när det gäller vidarebefordran av post, som det brukade vara.
Kan du skicka 1099s via e-post? Alla skatteproffsen vi pratade med vägrade att vara fasta på om e-post är tillräckligt för mottagare. Observera att IRS använder ordet "furnish" istället för "mail". IRS definierar emellertid inte vad "furnish" betyder.
B. Rapportering av 1099 till IRS
Mars 2, 2019 är tidsfristen för att lämna in 1099-informationen med IRS, om du fyller på papper. Det datumet förlängs till mars 31, 2019 om du gör elektroniska arkivering av 1099s.
Beroende på statlig lag kan du också behöva ange 1099-MISC med staten. Greatland har ett utmärkt diagram som visar olika statliga lagstidsfrister.
(Obs! Det finns olika datum för vissa andra kategorier av betalningar som betalningar till advokater. Vänligen se formulär 1099-MISC instruktioner för datum för andra situationer.)
Se exempelbilden nedan för hur du fyller i 1099 MISC-formuläret.
Icke-amerikanska arbetstagare: Behöver jag utfärda en 1099 till en utländsk arbetare?
Om du anlitar en icke-amerikansk medborgare som arbetar på distans via Internet från ett annat land, behöver du generellt sett inte ange en 1099 för den personen.
Till exempel, låt oss säga att du anlitar en frilansförfattare som är en brasiliansk medborgare. Frilansförfattaren utför alla tjänster (dvs. skriver artiklarna) utanför USA från författarens hem i Brasilien och tjänar $ 900 för året. I det fallet behöver du förmodligen inte utfärda en 1099 till den utländska arbetstagaren.
Om emellertid utländsk arbetare utför något arbete inom USA, måste du ange 1099.
Det är ditt ansvar att verifiera att arbetstagaren (1) verkligen är en icke-amerikansk medborgare, och (2) utförde allt arbete utanför USA. För det ändamålet kan du i framtiden få den utländska arbetaren att fylla i, skriva och återvända till dig Form W-8BEN.
Prov av slutförd 1099 MISC-blankett
[klicka för större bild]
Företag: Behöver jag utfärda 1099 formulär för betalningar till företag?
Nej, i allmänhet behöver du inte utfärda 1099-formulär för betalningar som du gjort till ett företag. Till exempel, om du betalar ett företag som säger, tillhandahåller webbdesigntjänster eller någon annan företagsservice, behöver du inte utfärda en 1099.
Tänk på att ett LLC eller ett aktiebolag inte är detsamma som ett företag. I allmänhet förväntas du skicka 1099-MISC formulär till de flesta småföretag LLCs.
(Hur kan du säga skillnaden? En LLC har vanligtvis bokstäverna LLC eller Ltd. i slutet av företagsnamnet. Ett företagsnamn slutar vanligen i Inc. eller Corp. Betalningsmottagaren bör dock ange vilken typ av enhet det är när det fyller ut och ger dig en W-9 blankett i förväg - det är det bästa sättet att berätta.)
Observera att det finns några begränsade undantag från bolagsregeln. Om till exempel betalningen är ett företag för juridiska tjänster, måste du rapportera dem på 1099. IRS: s 1099-instruktioner beskriver undantagen.
PayPal och kreditkortsbetalningar: Vad händer om jag betalat mina oberoende arbetstagare eller tjänsteleverantörer elektroniskt?
Om du betalat inhemska företag eller oberoende arbetstagare elektroniskt, till exempel via PayPal eller ett kreditkort, behöver du inte utfärda en 1099-MISC till den betalningsmottagaren.
Istället ligger rapporteringsansvaret hos den elektroniska tjänsten, som kan utfärda en 1099-K. Vissa småföretag väljer emellertid ändå att skicka 1099-MISC-formulären, i överflöd av försiktighet.
Se mer i vår diskussion: 1099-K kontra 1099-MISC för elektroniska betalningar.
Personliga betalningar: Behöver jag utfärda 1099 för betalningar för personliga ändamål?
Nej. Du måste bara utfärda 1099-MISC-rapporter för betalningar som du har gjort i samband med din handel eller verksamhet. (Om du driver en ideell organisation, anses det vara ett företag för 1099s.)
Låt oss säga att du betalar en landscaper som är enmansägare att göra grässkärning och mulching i ditt hem och det har inget att göra med din verksamhet. Du behöver inte utfärda en 1099 till landscaperen eftersom det var en personlig betalning.
Hur utfärdar jag 1099-MISC-formulär och var filar jag dem?
Som betalare fyller du i formuläret och skickar en kopia till mottagaren. Du fyller i formuläret med IRS, och du kan också behöva fila med statliga skattemyndigheter.
Det finns flera sätt att göra detta:
- Fil allt på egen hand. Du kan fylla i pappersarbetet själv och skicka det till arbetare och IRS. Olika program kan hjälpa till med delar av processen, inklusive QuickBooks, Sage, Xero och TurboTax.
- Använd en 1099-MISC-arkiveringstjänst. Om tanken på att navigera alla former på egen hand är för komplex för dig, överväga att betala för en arkiveringstjänst. Intuit har till exempel en 1099 arkiveringstjänst du kan använda. Greatland erbjuder också en 1099 arkiveringstjänst.
- Har din CPA eller skattförädlare hantera 1099-formulären för dig. De kommer att fylla i 1099-erna för att du ska maila till arbetare. De gör också filerna med IRS och statliga skattemyndigheter på dina vägnar. För dem som använder en CPA eller skatteförberedare är det förmodligen ditt bästa alternativ. Vid Small Business Trends är detta det alternativ vi använder.
Vad händer om det finns ett fel i en 1099-form?
En betalare som senare upptäcker ett fel ska återge en korrigerad 1099-blankett till den betalningsmottagaren och korrigera inlämningen med IRS.
Och om du är en betalningsmottagare, var noga med att granska varje 1099 du motta mot dina egna register. Detta är av ett par anledningar:
- Betalaren kan ha gjort ett misstag, till exempel fel belopp. Om så är fallet, kontakta betalaren och be om att 1099-MISC-blanketten korrigeras och omfördelas.
- Ditt företag kan bli offer för identitetsbedrägeri. Ett år här på Small Business Trends mottog vi ett 1099-formulär för affiliate-intäkter som vi förmodligen tjänat från eBay Partners Network. Vi har dock aldrig varit medlem i det nätverket och fått ingen inkomst från den. Någon begick ett bedrägeri mot eBay genom att använda vårt namn och adress som betalningsmottagare (lyckligtvis visste de inte vår korrekta TIN). Vi skickade ett certifierat brev till eBay, och bifogade också en förklaring till vår avkastning.
I händelse av ett fel säger IRS-instruktionerna till mottagarna, "Om den här blanketten är felaktig eller har utfärdats felaktigt, kontakta betalaren. Om du inte kan få denna formulär korrigerad, bifoga en förklaring till din avkastning och rapportera din inkomst korrekt. "
Finns det ett straff för att INTE utfärda en 1099 MISC-blankett?
Ja. För detta ändamål gick vi till Turbo Tax-webbplatsen. Den har ett kortfattat uttalande om påföljder, och konstaterar att böterna "varierar från $ 30 till $ 100 per formulär ($ 500,000 max per år), beroende på hur lång tid det går att lämna ut formuläret. Om ett företag avsiktligt ignorerar kravet på att ge ett korrekt betalningsmottagande uttalande, är det föremål för en minimumsstraff på $ 250 per uttalande, utan maximalt. "
Faktum är att IRS kräver att du bekräftar statligt enligt lagen, oavsett om du har uppfyllt kravet på 1099-arkivering. De flesta småföretag slutför en Schedule C som en del av sina egna avkastningar. Schema C kräver att du som betalare ska markera rutorna på linjerna I och J, med angivande av:
- Oavsett om du gjorde "några betalningar i 2018 som skulle kräva att du skickar formulär (er) 1099"; och
- Om du markerade rutan för Ja, "gjorde du eller kommer du att fylla i erforderliga Forms 1099"?
Tips: ignorera inte 1099-arkiv. Få på det - nu!
Vad om jag mottagna Övrig inkomst under året och betalaren skickar mig aldrig en 1099 blankett?
Om du utför jobb som en oberoende entreprenör och du intjänade åtminstone $ 600 från en betalare, måste betalaren skicka en 1099-MISC-blankett. Men om du fick mindre än $ 600 från den betalaren - säg att du fick $ 350 - förvänta dig inte att få en 1099-blankett.
Ett annat undantag: Om du har fått betalningar via elektroniska medel som ett kreditkort eller PayPal, är betalaren inte skyldig att skicka dig en 1099-MISC.
Låt oss dock säga att du tjänat mer än $ 600 för året. Du fick betalningarna via check och inte elektroniskt. Fortfarande betalar betalaren inte ut 1099-formulär. Eller låt oss säga att du flyttade och glömde att berätta för betalaren, och så får du inte 1099. I sådana situationer, kontakta betalaren och be dem att snabbt maila formuläret eller en kopia till dig.
Och kom ihåg, du är inte ursäktad för att rapportera din inkomst, bara för att du aldrig fått en 1099-blankett (eller eftersom din inkomst faller under $ 600-tröskeln). Lita inte på att ta emot 1099s för spårning och rapportering av din inkomst.
Spåra alltid inkomsterna självständigt och förena dina bankkonton. Och rapportera all inkomst.
Om jag är en författare, vad är beloppet för en 1099 för bokavgifter?
Det finns en speciell dollargräns för bokavgifter: $ 10.
Författare bör inte bli förvånad om de får 1099s för mycket små mängder - långt under $ 600.
Exempel: låt oss säga att du publicerade en bok om Amazon Kindle och sålde en handfull böcker under året. I så fall kan du få en 1099 från Amazon för belopp som $ 12 eller $ 25 eller andra små belopp.
Var kan jag få 1099-MISC blanketterna?
IRS: s 1099-MISC informationscenter är här.
Beställ skatteformulär från IRS här. Eller en annan spännande plats är FormSwift, som erbjuder en online-fylld-i-tom 1099 MISC.
IRS: s fria elektroniska arkiveringssystem för 1099s finns här.
Slutliga tips: Hör alltid med din skatterådgivare och IRS 1099 instruktioner!
Varning: Informationen i den här artikeln är för allmänna utbildningsändamål, inte skatteråd. Medan vi strävar efter att vara korrekta, kan vi bara tala i allmänhet här. Skattekoden har just blivit alltför komplex för att täcka detta ämne i 2,000-ord.
Det finns många många undantag från reglerna, och enskilda fakta kan göra skillnad. Läs alltid IRS-anvisningarna för 1099-formuläret noggrant. Och rådfråga din egen skatterådgivare för råd som är specifika för din situation.
Bildkrediter: IRS-byggnad, skatteformulär via Shutterstock; 1099-prov, straff (remixed) via IRS.
