Avdragsgilla företagskostnader hjälper entreprenörer med många av kostnaderna för att driva ett företag. Företagsägare vet att de flesta utgifter kan skrivas av, även om det kan finnas begränsningar och tidsbeställningar. Så vad är de vanligaste skatteavdrag för småföretag?
I förra fallet returnerade IRS-uppgifterna på ensam innehavare. Samma typer av avdrag kan hävas av andra enheter - C-företag, S-företag, partnerskap och aktiebolag (LLC) (även om det kan vara något annorlunda regler för vissa avdrag).
Se vilka som gäller för din 2018-avkastning och tänk på vilka som kan påverka ditt 2019-skatteår för att uppskatta skatter och företagsplanering.
Här är en sammanfattning av de vanligaste skatteavdrag som hävdades på Schema C i Form 1040 av ensamägare (inklusive oberoende entreprenörer och aktieägare med begränsade åtaganden som inte rapporterar någon annanstans) som bestäms av dollarbeloppen, som börjar med den största kategorin. Denna lista har uppdaterats speciellt för 2018 / 2019 skattesäsongen.
Topp skatteavdrag för småföretag
1. Bil och lastbilskostnader. De flesta småföretag använder ett fordon, som en bil, lätt lastbil eller van. Kostnaden för att driva fordonet för företag är endast avdragsgill om det finns obligatoriska uppgifter för att bevisa företagets användning. Vid avdrag för kostnader elimineras behovet av att hålla register över kostnaden (t.ex. bensin, oljebyte) om du litar på IRS standard körsträcka på 54.5 cent per mil i 2018 istället för att dra av dina faktiska utgifter. Du kan använda standard körsträcka om du äger eller hyr bilen.
2. Löner och löner. Betalningar till anställda, inklusive löner, löner, bonusar, provisioner och skattepliktiga förmåner, är avdragsgilla affärskostnader för verksamheten. (För personalförmånsprogram, till exempel pensionsplanbidrag, se punkt #19.) Utbetalningar till ensamägare, samarbetspartner och LLC-medlemmar är inte löner (dvs. de är inte avdragsgilla företagsutgifter) eftersom dessa ägare inte är anställda.
3. Kontraktsarbete. Många småföretag använder frilansare eller oberoende entreprenörer för att möta deras arbetsbehov. Kostnaden för sådant kontraktsarbete är avdragsgill. Var noga med att utfärda Form 1099-MISC till en sådan entreprenör som mottar $ 600 eller mer från dig under året (om betalning sker till entreprenören via kreditkort eller PayPal, är det upp till processorn att utfärda dem Form 1099-K, men du kanske vill skicka din egen 1099-MISC för personligt skydd).
4. Leveranser. Kostnaden för varor som används i ett företag (t.ex. städtjänster för städservice) samt porto är fullt avdragsgilla affärskostnader. Om du väljer att använda en de minimis säkra hamn som gör att du kan dra av kostnaden för materiell egendom (t.ex. tabletter, dammsugare) i stället för att deklassificeras, behandlas produkterna som oavsiktliga material och leveranser. De är avdragsgilla affärskostnader när de köps eller möbleras till kunder, beroende på vilket som är senare.
5. Avskrivning. Detta avdrag är en ersättning för kostnaden för att köpa egendom för ditt företag. Den innehåller avdrag för sektion 179 för inköp av utrustning upp till en dollargräns ($ 510,000 i 2017; $ 1 miljoner i 2018). Vissa andra gränser gäller också. Avskrivningskategorin inkluderar även en bonusavskrivningstillägg, vilken är en annan typ av avskrivning under året som kostnaderna betalas eller uppkommer. Gränsen är 50% för egendom som förvärvats och tas i bruk till och med september 26, 2017 och 100% för förvärvad egendom och tas i bruk efter september 27, 2017.
6. Hyra på affärsfastigheter. Kostnaden för att hyra utrymme - ett kontor, butik, butik, fabrik eller annan typ av anläggning - är fullt avdragsgill.
7. Verktyg. El för din anläggning är fullt självrisk. Andra nyttakostnader inkluderar dina mobiltelefonavgifter. Om du gör anspråk på hushållsavdrag och har en fast telefon, är kostnaden för den första fastigheten till ditt hem inte avdragsgill. Om du har en andra rad är det en avdragsgill nyttakostnad.
8. Skatter. Du kan dra av licenser, regleringsavgifter och skatter på fastigheter och personliga fastigheter. Din arbetsgivarskatt, inklusive arbetsgivarens andel av FICA, FUTA, och statslöshetsskatter, är fullt avdragsgilla företagskostnader. För egenföretagare är dock avdraget för hälften av din egenföretagande skatt inte ett företagsavdrag. Det är en justering av bruttoinkomsten på din personliga inkomstskatt. Och ägare av genomlämningsenheter kan inte behandla sina statliga och lokala inkomstskatter på företagsintäkter som en affärsavskrivning. Dessa är personliga skatter som är avdragsgilla endast i Schema A i Form 1040 (och för 2018 till 2025, är föremål för en $ 10,000-kapp för alla statliga och lokala skatter).
9. Försäkring. Kostnaderna för din företagsägares policy, felbedömning, översvämningsförsäkring, täckning av täckning av internet och försäkringsförsäkring är alla fullt avdragsgilla. Det finns emellertid två regler att notera för hälsodäckning. Ett litet företag kan kvalificera sig för att kräva en skattekredit för upp till 50% av de premier som betalats för anställda (en bättre skatteavbrott än ett avdrag). Även kostnaden för hälsodekning för egenföretagare och fler än 2% S aktieägare är inte ett företagsavdrag. Istället dras premierna från ägarens personliga avkastning.
10. Reparationer. Kostnaden för vanliga reparationer och underhåll är fullt avdragsgill, medan kostnader som lägger till fastighetens värde vanligtvis aktiveras och återvinns genom avskrivningar. Det finns emellertid olika säkra hamnregler som möjliggör ett omedelbart avdrag under alla omständigheter.
11. Provisioner och avgifter. De är fullt avdragsgilla och kan kräva att du anmäler dem på Form 1099-MISC (se artikel #3). Provisioner som betalas i samband med att köpa realty är dock inte avdragsgilla. de läggs till grunden för fastigheten och vanligtvis återvinns genom avskrivningar.
12. Resa. Om du eller personalen reser ut ur staden på affärsresa, är kostnaden för transport (t.ex. flygbiljett) och logi fullt avdragsgill. Du måste uppfylla underbyggnadskrav som förklaras i IRS Publication 463 för att göra anspråk på reseavdrag. Lokala pendlingskostnader är emellertid vanligtvis ej avdragsgilla.
13. Reklam. Vanliga reklamkostnader är fullt avdragsgilla.
14. Hemmakontor. En del av personliga utgifter för ett hem är avdragsgilla som en företagskostnad om hemmet används regelbundet och uteslutande som huvudkontor, en plats att träffa eller hantera kunder eller kunder eller som en separat struktur som används i verksamheten. Avdraget inkluderar både direkta kostnader (t.ex. målning av hemkontor) och indirekta kostnader (t.ex. procentandel av hyror eller hypotekslån och fastighetsskatt som återspeglar den procentuella affärsverksamheten för bostaden).
15. Juridiska och professionella avgifter. Juridiska och bokföringsavgifter är fullt avdragsgilla.
16. Måltider och underhållning. Dessa kostnader är avdragsgilla affärskostnader upp till 50%, även om det finns några måltidsutgifter som är fullt avdragsgilla. Således är en affärslunch halv på dig och hälften på Uncle Sam. Och avdraget kan bara hävdas om du underbygger utgiften (se IRS Publication 463). Från och med 2018 kan inget avdrag påkallas för underhållskostnader. Kostnader för måltider (t.ex. kostnader som uppstår vid resor på affärsresa) förblir 50% avdragsgilla.
17. Hyra på maskiner och utrustning. Avgifter som betalas för att hyra eller hyra varor som används i din verksamhet är fullt avdragsgilla.
18. Ränta på företags skuldsättning. Ränta på lån som affären tar vanligtvis är fullt avdragsgill som en företags kostnad (t.ex. ränta på en kredit som används i en byggbransch). Men med början i 2018 är företag med genomsnittliga årliga bruttoinkomster i de tre tidigare åren med mer än $ 25 miljoner begränsade i procentandel av intresse som är avdragsgilla. Och ränta på lån från ägare att köpa sina företag behandlas annorlunda. Avgränsa affärsintresse från en ägares investeringsintresse eller passivt aktivitetsintresse, vilket inte är ett företagsavdrag. Till exempel måste en person som tar ett personligt lån att köpa aktier i ett S-bolag fördela skuldförlusten till affärstillgångarna. Om tillgångarna alla används i verksamheten är ägarens ränta avdragsgilla affärsintressen. Om vissa tillgångar är investeringar är en del av räntan ett investeringsintresse, vilket är ett personligt avdrag begränsat till omfattningen av nettoinvesteringar. Om vissa tillgångar avser en passiv verksamhet, såsom uthyrningsrealty, är det allokerbara räntan passivt aktivitetsintresse med förbehåll för begränsningen av passiv aktivitetstab.
19. Anställda förmånsprogram och kvalificerade pensionsplaner. Kostnaden för personalförmånsprogram, till exempel utbildningsstöd och vårdbidrag, samt bidrag till anställdas kvalificerade pensionsplan, är avdragsgilla. För egenföretagare är bidrag till egna kvalificerade pensionsplaner personliga avdrag på form 1040.
20. Hypotekränta. Företag som äger fastighet kan helt dra av ränteintäkter. Till skillnad från ränta på ett personligt uppehållstillstånd finns det inget lock på storleken på lån som ränta kan hävdas på.
Ser framåt
Med början i 2018 finns det ett nytt avdrag för ägare av genomgångenheter. Avdraget är inte ett företagsavskrivning men kommer att bidra till att sänka den effektiva skattesatsen som betalas på företagsvinster på ägarens personliga avkastning. Avdraget är 20% av kvalificerad företagsinkomst. Men det finns många gränser som kan begränsa eller ta berättigande att ansöka om eventuell avskrivning.
Avdragsgilla affärskostnader
Bestäm vilken av dessa 20 skatteavdrag för småföretag du kan ta på din 2018 affärsrörelse. Också, projekt vilka saker du behöver ta hänsyn till för 2019 beräknade skatter. Diskutera din situation med din CPA eller andra skatterådgivare för att se till att du har gjort allt som krävs för att kvalificera dig för ett visst avdrag.
